簿記勘定科目一覧表（用語集）

勘定科目全書として勘定科目を体系的に分類し、その取扱い・処理を解説・説明しています。仕訳の方法・仕方、会計ソフト（弥生会計などパソコン会計）など経理実務のお供に。青色申告など確定申告のための帳簿のつけ方から日商簿記・簿記検定試験（2級・3級）の便覧として辞書・辞典代わりにお役立て下さい。

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益金／損金

益金／損金とは

益金・損金の定義・意味

益金・損金とは、税務上の用語で、会計上の収益・費用に対応するものをいう。

 

税法上の収益・費用は、会計上の収益・費用と必ずしも一致するとは限らない。

例えば、会計上は費用となるものであっても、税法上では費用と認められないものもある。

反対に、会計上は費用として認められないものであっても、税法上は費用となるものもある。

また、収益の場合も同様である。

そこで、税法上の収益・費用を会計上の収益・費用と区別して、それぞれ益金・損金という。

• 会計上の収益→税法上の益金
• 会計上の費用→税法上の損金

 

なお、会計上、収益から費用を差し引いたものは利益と呼ばれるが、税法上、益金から損金を差し引いたものは所得と呼ばれる。

• 会計上…収益－費用＝利益
• 税法上…益金－損金＝所得

 

参照　→法人税別表４

 

会計上の利益と税法上の所得との違いの例

益金不算入―会計上は収益となるが、税法上は益金とならないもの

• 受取配当金
• 還付金

 

益金算入―会計上は収益とならないが、税法上は益金となるもの

• 合併差益金のうち評価益の部分

 

損金不算入―会計上は費用となるが、税法上は損金とならないもの

•  限度額を超えた交際費

 

損金算入―会計上は費用とならないが、税法上は損金となるもの

• 繰越欠損金