[経済]簿記勘定科目一覧表(用語集)

勘定科目を体系的に分類し、仕訳の仕方等を解説した会計の実務的マニュアルです。


当座預金の修正―銀行勘定調整表


銀行勘定調整表とは

銀行勘定調整表の定義・意味・意義

当座預金では、その帳簿上の残高当座預金勘定または当座預金出納帳)と、銀行預金残高銀行が発行する当座預金口座の残高証明書)とは、本来一致するはずであるが、様々な事情から一致しない場合がある。

そこで、会社では、一定期日に銀行から当座預金口座の残高証明書を取り寄せ、当座預金勘定との一致を確認する作業を行う。

不一致がある場合、その不一致の原因を明らかにし、適切に修正する必要があるが、その際に作成される一覧表が銀行勘定調整表である。

当座預金勘定銀行残高証明書の不一致の原因とその修正処理(修正仕訳)の仕方

預金勘定銀行残高証明書とに不一致が生じる原因は、次の4つの場合があるが、そのうち修正仕訳が必要となるのは、原則として、会社側で、未記帳(未処理)あるいは誤記帳の場合に限られる(未渡小切手の場合を除く)。

1.(会社入金未処理/(銀行入金処理済

不一致の原因―入金連絡未達

得意先などからの当座振込手形当座入金があったが、銀行からの通知がないため、会社側で未処理。

修正処理の方法・仕方―修正仕訳の具体例

当座預金勘定残高を増やす。

借方科目 貸方科目
当座預金
××××
売掛金(または受取手形)など
××××

2.(会社)出未処理/(銀行)出処理済

不一致の原因―引落連絡未達

当座預金からの支払いや手形当座決済があったが、銀行からの通知がないため、会社側で未処理。

修正処理の方法・仕方―修正仕訳の具体例

当座預金勘定残高を減らす。

借方科目 貸方科目
支払手数料(または支払手形)など
××××
当座預金
××××

3.(会社入金処理済/(銀行入金未処理

不一致の原因
時間外預け入れ

会社が、銀行の閉店後に預け入れ帳簿入金処理を行ったが、銀行では、翌日の入金として処理された。

未取立小切手

会社が、他人振出小切手の取り立てを銀行に依頼し、帳簿入金処理を行ったが、銀行では、取り立てが完了していないため未処理。

修正処理の方法・仕方―修正仕訳の具体例

修正は不要。

4.(会社)出処理済/(銀行)出未処理

不一致の原因
未取付小切手未呈示小切手未落小切手

不一致の原因が未取付小切手未呈示小切手未落小切手)の場合については、次のページを参照。

未取付小切手(未呈示小切手・未落小切手)とは

未渡小切手

会社が、 小切手を振り出し、帳簿上出処理を行ったが、その小切手取引先(相手方)にまだ渡していないため、銀行側では、当然未処理。

修正処理の方法・仕方―修正仕訳の具体例
未取付小切手未呈示小切手) の場合

修正は不要。

未渡小切手の場合

会社では、小切手は振り出しているが、そもそも当該小切手を相手方に渡していないので、反対仕訳をして前の仕訳を取り消す。

借方科目 貸方科目
当座預金
××××
買掛金など
××××



現在のページのサイトにおける位置づけ

 現在のページが属するカテゴリ内のページ一覧[全 7 ページ]

  1. 当座預金
  2. 当座預金―当座借越(当座貸越)
  3. 当座預金―当座借越―当座借越契約(当座貸越契約)
  4. 当座預金―当座借越―会計処理―二勘定制
  5. 当座預金―当座借越―会計処理―一勘定制
  6. 当座預金の修正―銀行勘定調整表
  7. 当座預金の修正―銀行勘定調整表―未取付小切手(未呈示小切手・未落小切手)

 現在のページが属するカテゴリのサイトにおける位置づけ



プライバシーポリシー