小口現金
小口現金とは
小口現金の定義・意味
盗難や紛失のおそれがあるので、会社では多額の現金は保管しないで、支払は振込などで行う。
しかし、日常的な支払い・経費のため、ある程度の現金は手元に置いておく必要もある。
そこで、こうした少額資金を現金勘定とは区別して管理する制度を小口現金制度といい、そのために使用する勘定科目を小口現金という。
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小口現金勘定の範囲・具体例
例えば、お茶代などの細々とした支出や従業員の立て替えた交通費などの立替経費の精算を小口現金で行う。
小口現金の管理方法
定額資金前渡法（インプレスト・システム）
定額資金前渡法とは、小口現金の一般的な管理方法で、経理が、一定期間（週単位や月単位）分の現金を、会計係とは独立して小口現金を管理する係の者（各部署に設けられた小払係、用度係など）に定期的に補給するという方法である。
小口現金勘定の財務諸表における表示区分と表示科目
小口現金勘定の会計・経理処理
用度係が小口現金で支払いを行った場合
会計処理は不要である。
用度係から経理に支払明細の報告がされたときに、まとめて会計処理を行うことになる。
用度係から経理に支払明細報告がされた場合
支払明細報告書に基づき、各費用勘定（借方）と小口現金勘定（貸方）に記帳する。
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 旅費交通費 | ×××× | 小口現金 | ×××× |
| 消耗品費 | ×××× | ×××× | |
| … | ×××× | ×××× |
小口現金を補給する場合
補給の方法としては、用度係から支払明細の報告がされた翌日に行う翌日補給と、報告日に行う当日補給（即日補給）とがある。
翌日補給の場合
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 小口現金 | ×××× | 普通預金 | ×××× |
当時補給の場合
支払明細の報告がされた当日に補給を行う場合には、小口現金勘定を相殺して、支払明細報告がされた場合の会計処理と、小口現金を補給する場合の会計処理とをまとめて行うことができる。
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 旅費交通費 | ×××× | 普通預金 | ×××× |
| 消耗品費 | ×××× | ||
| … | ×××× |
