[経済]簿記勘定科目一覧表(用語集)

勘定科目を体系的に分類し、仕訳の仕方等を解説した会計の実務的マニュアルです。


法人税等の計上―②法人税の還付を受ける場合


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法人税の還付を受ける場合の法人税等の計上

会計処理方法

使用する勘定科目・記帳の仕方等
未収法人税等仮払法人税等

確定した法人税額が中間申告で納付した額未満の場合、中間申告で納付した額の還付を受けられるので、還付される法人税額を未収法人税等勘定資産)などの借方に記帳して資産計上するとともに、仮払法人税等勘定資産)などの貸方に記帳して取り崩す(振り替える・減少させる)。

取引の具体例と仕訳の仕方

借方科目
貸方科目
未収法人税等 ×××× 仮払法人税等 ××××




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  1. 法人税等の計上
  2. 法人税等の計上―①法人税の納付をする場合(通常)
  3. 法人税等の計上―②法人税の還付を受ける場合
  4. 法人税等の計上―③欠損金の繰戻しによる還付の請求もする場合
  5. 消費税の計上
  6. 消費税の計上―税抜処理方式を採用している場合
  7. 消費税の計上―税込処理方式を採用している場合

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