法人税等の計上―③欠損金の繰戻しによる還付の請求もする場合 - [経済]簿記勘定科目一覧表(用語集)

[経済]簿記勘定科目一覧表(用語集)

勘定科目を体系的に分類し、仕訳の仕方等を解説した会計の実務的マニュアルです。

法人税等の計上―③欠損金の繰戻しによる還付の請求もする場合



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欠損金の繰戻しによる還付の請求もする場合の法人税等の計上

会計処理方法

使用する勘定科目・記帳の仕方等
雑収入

年度所得がプラスで法人税を納めたが、今年度がマイナスとなった場合においては、欠損金の繰戻しによる還付の制度により前年度に納付した法人税還付も請求することができる。

この法人税の還付金の分については雑収入勘定で処理をする。

なお、同制度の詳細については次のページを参照。

法人税―確定申告―欠損金の繰戻しによる還付(欠損金繰戻の還付)

取引の具体例と仕訳の仕方

取引

確定申告により法人税額が確定し、欠損となった。前年度所得がプラスで法人税を納めているので、前年度に納付した法人税還付を請求した(具体的には法人税の確定申告時に「欠損金の繰戻しによる還付請求書」を添付した)。

仕訳

借方科目
貸方科目
未収法人税等 ×××× 仮払法人税等 ××××
雑収入 ××××




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  2. 法人税等の計上―①法人税の納付をする場合(通常)
  3. 法人税等の計上―②法人税の還付を受ける場合
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  6. 消費税の計上―税抜処理方式を採用している場合
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