［経済］簿記勘定科目一覧表（用語集）

当座預金の修正―銀行勘定調整表

銀行勘定調整表とは

銀行勘定調整表の定義・意味・意義

当座預金では、その帳簿上の残高（当座預金勘定または当座預金出納帳）と、銀行の預金残高（銀行が発行する当座預金口座の残高証明書）とは、本来一致するはずであるが、様々な事情から一致しない場合がある。

そこで、会社では、一定期日に銀行から当座預金口座の残高証明書を取り寄せ、当座預金勘定との一致を確認する作業を行う。

不一致がある場合、その不一致の原因を明らかにし、適切に修正する必要があるが、その際に作成される一覧表が銀行勘定調整表である。

当座預金勘定と銀行残高証明書の不一致の原因とその修正処理（修正仕訳）の仕方

座預金勘定と銀行残高証明書とに不一致が生じる原因は、次の４つの場合があるが、そのうち修正仕訳が必要となるのは、原則として、会社側で、未記帳（未処理）あるいは誤記帳の場合に限られる（未渡小切手の場合を除く）。

１．（会社）入金未処理／（銀行）入金処理済

不一致の原因―入金連絡未達

得意先などからの当座振込や手形代金の当座入金があったが、銀行からの通知がないため、会社側で未処理。

修正処理の方法・仕方―修正仕訳の具体例

当座預金勘定の残高を増やす。

借方科目	金額	貸方科目	金額
当座預金	××××	売掛金（または受取手形）など	××××

２．（会社）出金未処理／（銀行）出金処理済

不一致の原因―引落連絡未達

当座預金からの支払いや手形代金の当座決済があったが、銀行からの通知がないため、会社側で未処理。

修正処理の方法・仕方―修正仕訳の具体例

当座預金勘定の残高を減らす。

借方科目	金額	貸方科目	金額
支払手数料（または支払手形）など	××××	当座預金	××××

３．（会社）入金処理済／（銀行）入金未処理

不一致の原因

時間外預け入れ

会社が、銀行の閉店後に預け入れ、帳簿上入金処理を行ったが、銀行では、翌日の入金として処理された。

未取立小切手

会社が、他人振出小切手の取り立てを銀行に依頼し、帳簿上入金処理を行ったが、銀行では、取り立てが完了していないため未処理。

修正処理の方法・仕方―修正仕訳の具体例

修正は不要。

４．（会社）出金処理済／（銀行）出金未処理

不一致の原因

未取付小切手（未呈示小切手・未落小切手）

不一致の原因が未取付小切手（未呈示小切手・未落小切手）の場合については、次のページを参照。

未取付小切手（未呈示小切手・未落小切手）とは

未渡小切手

会社が、 小切手を振り出し、帳簿上出金処理を行ったが、その小切手を取引先（相手方）にまだ渡していないため、銀行側では、当然未処理。

修正処理の方法・仕方―修正仕訳の具体例

未取付小切手（未呈示小切手） の場合

修正は不要。

未渡小切手の場合

会社では、小切手は振り出しているが、そもそも当該小切手を相手方に渡していないので、反対仕訳をして前の仕訳を取り消す。

借方科目	金額	貸方科目	金額
当座預金	××××	買掛金など	××××