生命保険―使用・利用・活用方法や使い方のポイント・実務

（" 生命保険―ポイント "から複製）

生命保険のポイント（使用・利用・活用方法や使い方）

原則―保険・福利厚生

生命保険は、「生命保険の趣旨・目的・役割・機能」で述べたように、本来は、貯蓄ではなく保険であり、掛け捨て型の商品である。

したがって、一部の加入者は小額の保険料で多額の保険金を受け取ることができるが、加入者のほとんどは保険金を受け取ることはできないというしくみ（＝定期保険）が生命保険の基本である。

また、会社で生命保険に加入している場合には、福利厚生としての役割も果たすことになる。

派生―貯蓄（金融商品・節税ツール）

金融商品

しかし、それでは（ほとんどの人が損をするというのであれば）、生命保険を広く普及させることは困難である。

そこで、日本では、生命保険に貯蓄性が付与され、さまざまな金融商品的な商品が登場した。

これにより、生命保険で資産運用するという習慣が広まった。

節税ツール・節税対策

さらに生命保険には会社の代表的な節税ツールの一つという側面もある。

会社の場合、経営者・社長の生命保険料は費用として処理できる（税務上、損金算入が認められている）からである。

ただし、費用処理・損金算入できるのは、原則として、生命保険の保険部分だけである。

生命保険―会計・簿記・経理上の取り扱い

しかし、生命保険会社は、表向きは単なる、本来の生命保険（保険部分だけからなる生命保険）であるが、（満期返戻金ではなく）解約返戻金を高くする（解約返戻率が９０％以上、中には９７～９８％とほぼ１００％近く戻ってくるものもある）ことにより、実質的には貯蓄性の高い商品を各種開発している。
こうした商品にあっては、いわば経営セーフティ共済のように、費用処理（損金算入）しながら、簿外資産を形成することが可能となる。
ただし、この種の商品は販売時点では適法であっても、後に税法改正により無効とされる場合も多い。
したがって、生命保険を節税対策として利用するのはリスクを伴うので、注意を要する。