投資信託―分類―実質的な投信―年金―確定拠出年金―個人型確定拠出年金―投信としての特色―税制上の優遇措置
個人型確定拠出年金の税制上の優遇措置・優遇税制
個人型確定拠出年金は、投資信託の一種であるが、通常の投信よりもさまざまな面で優遇されている。
個人型確定拠出年金を投信としてとらえた場合の特色・特徴・特性
このページでは、このうち、個人型確定拠出年金の税制上の優遇措置についてまとめている。
個人型確定拠出年金については、月々の掛金とその運用益、そして、受給時のすべて段階で手厚い税制上の優遇措置がとられている。
掛金拠出時
個人型確定拠出年金は、公的年金や国民年金基金と同様、その掛金の全額が所得控除（小規模企業共済等掛金控除）の対象となる。
企業型確定拠出年金の場合は、掛け金の全額が損金算入され、かつ、従業員の給与所得とはみなされない。
よって、特に個人（自営業者）の場合は、この節税メリットは大きく、実質的に投資信託としての確定拠出年金のコストを大幅に引き下げてくれる結果となる。
運用益
運用益は非課税である。
給付時
老齢給付金を受け取る場合
※退職所得は、所得税法上の優遇された所得類型である。詳細については、次のサイトのページを参照。
障害給付金を受け取る場合
非課税となる。
死亡一時金を受け取る場合
法定相続人一人あたり５００万円まで非課税となる。
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