小口現金制度―方法―定額資金前渡法―当日補給(即日補給) - [経済]簿記勘定科目一覧表(用語集)

[経済]簿記勘定科目一覧表(用語集)

勘定科目を体系的に分類し、仕訳の仕方等を解説した会計の実務的マニュアルです。

小口現金制度―方法―定額資金前渡法―当日補給(即日補給)



当日補給とは

当日補給の定義・意味など

当日補給(とうじつほきゅう)とは、小口現金制度定額資金前渡法を採用した場合における小口現金の補給方法のひとつで、用度係から支払報告を受けた当日に小口現金の補給を行う方法をいう。

当日補給の別名・別称・通称など

即日補給

当日補給は即日補給(そくじつほきゅう)ともいう。

当日補給の位置づけ・体系(上位概念等)

小口現金の補給方法

当日補給は、小口現金制度定額資金前渡法を採用した場合における小口現金の補給方法のひとつである。

なお、小口現金の補給方法には次の2つがある。

  1. 翌日補給
  2. 当日補給(即日補給)

当日補給の会計簿記経理上の取り扱い

会計処理方法

使用する勘定科目・記帳の仕方等
小口現金

会計係は用度係から報告を受けた額と同額の資小切手または預金からの現金引き出し)を用度係に渡して小口現金の補給を行う。

このとき、当日補給の方法による場合は、会計係への報告時の処理(集計された各費用勘定借方に記帳して費用処理をするとともに小口現金勘定貸方に記帳して減少させる。→定額資金前渡法インプレスト・システム))と小口現金の補給時の処理を(小口現金勘定を相殺して)一括して処理をすることができる。

取引の具体例と仕訳の仕方

取引

用度係から小口現金の支払報告を受けたので、その当日に普通預金から現金を引き出して小口現金の補給を行った。

会計係への報告時の処理

仕訳

借方科目
貸方科目
旅費交通費 ×××× 小口現金 ××××
消耗品費 ××××
交際費 ××××
雑費 ××××

小口現金の補給時の処理

仕訳

借方科目
貸方科目
小口現金 ×××× 普通預金 ××××

③一括処理

仕訳

借方科目
貸方科目
旅費交通費 ×××× 普通預金 ××××
消耗品費 ××××
交際費 ××××
雑費 ××××




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