［経済］簿記勘定科目一覧表（用語集）

勘定科目を体系的に分類し、仕訳の仕方等を解説した会計の実務的マニュアルです。


繰延税金負債


繰延税金負債とは

繰延税金負債勘定の定義・意味

繰延税金負債とは、税効果会計を適用した場合に認識される将来加算一時差異に、法定実行税率を乗じて得た金額をいう。

繰延税金負債勘定の目的・趣旨

繰延税金負債は、税効果会計上、会計上の利益と税法上の課税所得との一時的な差額を認識するための勘定項目である。

会計上の利益が税務上の課税所得より多くなるときに、会計上は当該期に認識すべき税額が税法上は将来の期に認識され課されるため、その差額を負債として繰り延べ処理するために使用される。

繰延税金負債勘定の財務諸表における区分表示と表示科目

繰延税金負債は、これらに関連した負債の分類に基づいて、流動負債または固定負債として表示しなければならない。

なお、税効果会計を適用したときは、繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳を注記することとされている。

例えば、税効果会計に関する注記として、「繰延税金負債の発生の主な原因は、固定資産圧縮積立金、その他有価証券評価差額金等」などと記載する。



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