法人税等の納付(確定申告時)
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法人税等の確定申告と納付に関する会計・簿記・経理上の取り扱い
会計処理方法
使用する勘定科目・記帳の仕方等
未払法人税等
法人税等(法人税・法人住民税・事業税)は、決算で計算された当期の利益(当期純利益。収益ー費用)に税法独自の修正を加えて所得(益金ー損金)を算出し、それにもとづき税額が確定する。
確定した法人税等の納付は確定申告時に行い、決算の時点ではまだ未払いのため、未払法人税等勘定(負債)で処理をしている(→法人税等の計上)。
そこで、確定申告時にはその未払分を納付するので、負債に計上していた未払法人税等勘定を減少させる。
取引の具体例と仕訳の仕方
法人税等の確定申告を行い、未払額を納付した。
未払法人税等 | ×××× | 普通預金 | ×××× |
法人税等の確定申告と納付に関する税務・税法・税制上の取り扱い
消費税の課税・非課税・免税・不課税(対象外)の区分
不課税取引(課税対象外)
消費税法上、法人税等の納付は不課税取引として消費税の課税対象外である。
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