法人税等の納付(確定申告時) - [経済]簿記勘定科目一覧表(用語集)

[経済]簿記勘定科目一覧表(用語集)

勘定科目を体系的に分類し、仕訳の仕方等を解説した会計の実務的マニュアルです。

法人税等の納付(確定申告時)



(" 法人税等―会計処理―確定申告と納付 "から複製)

法人税等の確定申告と納付に関する会計簿記経理上の取り扱い

会計処理方法

使用する勘定科目・記帳の仕方等
未払法人税等

法人税等法人税法人住民税事業税)は、決算で計算された当期の利益当期純利益収益費用)に法独自の修正を加えて所得益金損金)を算出し、それにもとづき額が確定する。

確定した法人税等の納付は確定申告時に行い、決算の時点ではまだ未払いのため、未払法人税等勘定負債)で処理をしている(→法人税等の計上)。

そこで、確定申告時にはその未払分を納付するので、負債に計上していた未払法人税等勘定を減少させる。

取引の具体例と仕訳の仕方

取引

法人税等の確定申告を行い、未払額を納付した。

仕訳

借方科目
貸方科目
未払法人税等 ×××× 普通預金 ××××

法人税等の確定申告と納付に関する務・法・制上の取り扱い

消費税の課・非課・免・不課(対象外)の区分

不課税取引課税対象外)

消費税法上、法人税等の納付不課税取引として消費税の課税対象外である。



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